Начисление штрафа из ФСС на счет 99 субконто «Причитающиеся налоговые санкции» в 1С 8.2

Comments

• Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
• спасибо)извините
• Несмотря на перенос сообщения в другой раздел, чтобы разобраться в данном вопросе необходимо обратиться к действующему бухгалтерскому и налоговому законодательству.
  Согласно п.4 ПБУ 18/02 под Постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов...
  Согласно п.2 ст.270 НК РФ пени,штрафы и иные санкции, перечисляемые в гос.внебюджетные фонды относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли.
  Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000г. №94н установлено, что суммы причитающихся к уплате налоговых санкций отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (здесь же многие эксперты рекомендуют отражать сумму причитающихся санкций в гос.внебюджетные фонды, а также сумму пени за несвоевременную уплату налогов, сборов,страховых взносов) в корреспонденции с кредитом счета 68 (69). Таким образом, суммы причитающихся санкций (пени) не отражаются в составе расходов в бухгалтерском учете и соответственно не участвуют в формировании показателя бухгалтерской прибыли (убытка), исходя из которой исчисляется Условный расход (доход) по налогу на прибыль согласно п.20 ПБУ 18/02. Поэтому в данном случае постоянных разниц в бухгалтерском учете не возникает.
  Сумма санкций (пени) принимается в расчет чистой прибыли и отражается в Отчете о прибылях и убытках в строке "Прочее".
  Если организацией принято решение об отражении суммы пени за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов по дебету счета 91.2 "Прочие расходы , то сумма пени в составе прочих расходов участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, но согласно п.2 ст.270 НК РФ относится к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли. В данном случае возникает постоянная разница согласно п.4 ПБУ 18/02.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: ... При начислении штрафа из ФСС за неоплаченные вовремя взносы делаю проводку - Дт счета 99 субконто "Причитающиеся налоговые санкции" в корреспонденции со Кт счета 69.11 бухгалтерской справкой, при формировании карточки счета по строке постоянных разниц сумму штрафа не видно, то есть арифметически эта разница между БУ и НУ есть. Программа 1С 8.2. Что делаю не так?

  Да, всё так, Yusia.
  МЕВ подробно разъяснил методич.-нормативную основу вариантов учета.
  Если вы в пр-ме отражаете штрафы как Д99 К69, то на счете 99 нет признака налогового учета. Данный счет учитывается только для БУ.
  Посмотрите в пр-ме "План счетов БУ" (меню Операции ). Признаки принадлежности счета к НУ. Читайте справки в окнах форм.
• Спасибо Вам большое, чтобы я без вашего форума делала!!! 🤦‍♀️ тяжело иногда новичку саму суть понять! Разжевали и в рот положили, осталось проглотить 😀