Составление пропорции по НДС

Comments

• Добрый день!
  Возможно, в книге продаж были отражены прочие операции, не являющиеся выручкой, а Вы их учли при расчете пропорции, хотя не надо было.
• Добрый день!
  Извините, может глупый вопрос, но какие могут быть отражены прочие операции, не являющиеся выручкой, проверила все счет-фактуры за квартал, выписаны покупателям + 2 возврата поставщикам
  Я новичок по НДС , поэтому немного растерялась при расчете пропорции, когда не сошлось с предыдущим бухгалтером.
• Добрый день! У меня тоже раздельный учет ОСНО+ЕНВД. Если мы продаем материал (купили для ГП, но не понадобился), то формируется проводка Д91.02К10.1, Д 62,1 К 91.01 (пропущу НДС), в этом случае я суммирую выручку (90 сч) и 91.1 и потом нахожу пропорцию, например ВР от ЕНВД 15000 р. ВР от ОСНО 20000 р. и 91.1 - 5000 р., общая 40000 р., отсюда ЕНВД - 15000* 100/40000 = 37,5%, ОСНО - 25000*100/40000 = 62,5 %. Насколько я понимаю от продажи материала мы тоже получили доход, поэтому эту сумму тоже надо учитывать.
• Ну, например, в книгепродаж регистрируются счета-фактуры на полученные авансы (это не выручка). Или счета-фактуры при выполнении хоз.спосбом СМР для собственного потребления.
• Спасибо большое сейчас посмотрю счет-фактуры на аванс выставляли или нет.
  Посмотрела все сч-фактуры выписаны на реализацию, сч-фактур на аванс нет.
  счета-фактуры при выполнении хоз. спосбом СМР для собственного потребления таких тоже нет.
  Не подскажите где еще можно посмотреть,
• Возвраты покупателями были?
• Здравствуйте!
  Да, было 2 возврата на 5028,30 (в т.ч НДС 767,03 ) и 1748,00 (в т.ч. НДС 266,64), Я посчитала без возврата, 73,25% - опт , 26,75% - розница
  Дело в том, что бухгалтерию вела консалтинговая фирма, поэтому я не уверена в своих расчетах, открыла предыдущие кварталы, точно такая же история, мои проценты не сходится с их цифрами.
  Не знаю, где считаю не правильно?😭
• Уточняю, возвращали Вашей компании, так? Возврат был всвязи с чем? Попробуйте посчитать вместе с возвратом.
• Нам вернули на 1250,00 (в т.ч. НДС 190,68), и с возвратом считала и без него все равно их цифра не выходит.
  Может я вообще не правильно делаю пропорцию беру не те данные, прочитала очень много информации, вроде ничего сложного нет, но я уже до такой степени запуталась, голова идет кругом🙁
• Вроде все правильно Вы делаете. Возможно, просто прошлый бухгалтер ошибочно считал. Попробуйте брать данные не из книги продаж а из бухг. регистров, по оборотам, у Вас же наверняка по разным субсчетам учитывается выручка от разных режимов налогообложения.
  Кстати, может прошлый бухгалтер брал выручку с учетом НДС, проверьте.
• Добрый день! Может быть это расчет нарастающим итогом с начала года?
• Добрый день!
  Скажите при расчете пропорции берем К-т сч.90.01.2 "Розничная торговля (обл. ЕНВД)" + К-т ( сч. 90.01.1 (Выручка по деятельности с общей системой налогообложения )- К-т сч.68 (НДС))
  
  Или берем из книги продаж всего стоимость продаж без НДС + сч.90.01.2 "Розничная торговля (обл. ЕНВД)"
• Добрый день!
  Думается мне нужно идти от бухучета, для расчета пропорции посмотрите какой процент получается:
  К90.1.1 минус Д90.3 НДС = выручка по ОСН
  К.90.2.1 = выручка по отдельным видам деятельности.
  
  а Книга продаж по правильному должна соответствовать оборотам по 90.1.1 - 90.3 +/- авансы покупателей и пр.облагаемые НДС операции..
• Здравствуйте!
  Вложила файл если не сложно, посмотрите, с оборотами по сч.90 рассчитывала пропорцию исходя из них. Правильно считаю или нет
  Розница 377959,10 + (1221149,05 - 186277,23) = 1417830,92
  Пропорция 377959,10/1417830,92 *100% = 27% розница
  1034871,82/1417830,92*100% = 73% опт
• Я посчитала так же как и Вы, (небольшая математическая ошибка в расчетах, у меня общая сумма 1412830,92), но суть это не меняет, все равно пропорция округленно 73 и 27 процентов
  При рознице момент оплаты и отгрузки должен совпадать теоретически и практически, но возможно есть эта разница у Вас, я не знаю отсрочки, кредит, рассрочки, скидки покупателям, расчеты через терминалы (особенно за последний день квартала приходят деньги в первых числах следующего квартала) и т.д?
  Возможно предыдущий бухгалтер смотрел и сравнивал выручку по оплате , то есть по сч 51 и сч 50 (причем с учетом переходящих сумм на др. квартал или наоборот их не учитывал) в корреспонденции с соотв. счетами, проверьте. Попробуйте разные варианты расчета. Позвоните в конце концов пред. бухгалтеру, пусть пояснит 😀
  Мое мнение нужно считать так, как Вы считаете, я бы именно так делала "по отгрузке" в целях распределения НДС.
  Но подождите еще другие мнения
• Здравствуйте!
  Большое спасибо за ответ, попробую посчитать в разных вариантах и попробую позвонить предыдущему бухгалтеру.
  Позвонила предыдущему бухгалтеру, она мне пояснила, что считает пропорцию от общей выручки, и так как у нее почти всегда по расчету выходит сумма к возмещению, она занижает процент, для того чтобы не подавать на возмещение, соответственно к уплате оставляет от 4000 до 7000 руб. Налог уплачивается, а если проверка, то соответственно ничего страшного не будет... Вот как то так🤔
  Так как я начинающий бухгалтер на общей системе с раздельным учетом, прошу проконсультировать специалистов и бухгалтеров, на счет такого ведения учета, будут или нет претензии со стороны контролирующих органов.🤨
• По идее, претензии со стороны ИФНС быть не должны, ведь компания не занижает, тем самым, налоги, а, наоборот, завышает. Но я бы на месте предыдущего бухгалтера не так делала, чтобы избежать возникновения суммы НДС к возмещения. Я бы просто некоторые с/ф (полученные) не брала к вычету и все.