Расходы при приобретении в собственность земли КФХ на ОСНО

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста,  разобраться с расходами.ИП Глава КФХ на ОСНО. Растениеводство.Для предпринимательской деятельности приобретает землю в собственность.При оформлении документов оплачивает услуги по выполнению кадастровых работ.Договор на оказание услуг и свидетельство  выписано на физическое лицо.Счета-фактуры и Акты выполненных работ на ИП ГКФХ.Можно ли данные услуги отнести к расходам в КУДиР?Заключать ли при этом договор аренды (самому себе, получается)??

  Добрый день!
  
  То, что в ряде документов в качестве контрагента указан не ИП, а физлицо - не страшно, так как эти два понятия в данной ситуации неразделимы (ст. 23 ГК РФ). Поэтому никакого договора с самим собой заключать не надо и расходы на кадастровые работы вполне можно учесть для целей налогообложения (п. 1 ст. 221, пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Другое дело, что расходы на приобретение земли в принципе учесть не удастся до момента продажи такой земли третьему лицу (п. 1 ст. 221, ст. 264.1, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
• Цитата: То, что в ряде документов в качестве контрагента указан не ИП, а физлицо - не страшно, так как эти два понятия в данной ситуации неразделимы (ст. 23 ГК РФ). Поэтому никакого договора с самим собой заключать не надо и расходы на кадастровые работы вполне можно учесть для целей налогообложения (п. 1 ст. 221, пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ).

  Здравствуйте!
  Я пыталась на "словах" доказать инспектору, что в данном случае ИП и физлицо неразделимы.. Но мне заявили, что я не права и потребовали обосновать данные расходы с предоставлением договоров аренды самому себе либо внести исправления в декларацию..
  Спасибо за указание статей. Попробую еще раз..

  Цитата: Другое дело, что расходы на приобретение земли в принципе учесть не удастся до момента продажи такой земли третьему лицу (п. 1 ст. 221, ст. 264.1, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).

  Расходы на приобретение и налог на землю мы не учитывали.
• Цитата: Здравствуйте!Я пыталась на "словах" доказать инспектору, что в данном случае ИП и физлицо неразделимы.. Но мне заявили, что я не права и потребовали обосновать данные расходы с предоставлением договоров аренды самому себе либо внести исправления в декларацию..Спасибо за указание статей. Попробую еще раз..Расходы на приобретение и налог на землю мы не учитывали.

  Добрый день!
  
  Хотя налоговики и против учета для целей НДФЛ расхода в виде земельного налога (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-05/37924), но считаю их позицию необоснованной - Вы вправе отстаивать возможность учета данного налога в составе профессионального налогового вычета (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  
  Что касается неразграничения имущества физлица и ИП, то вот Определение КС РФ на этот счет:
  
  КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПОСТАНОВЛЕНИЕ
  от 17 декабря 1996 г. N 20-П
  ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПУНКТОВ 2 И 3
  ЧАСТИ ПЕРВОЙ СТАТЬИ 11 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ОТ 24 ИЮНЯ 1993 ГОДА "О ФЕДЕРАЛЬНЫХ
  ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ"
  
  Юридическое лицо, в отличие от гражданина - физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом. Гражданин же (в случае, если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено.
  
  
• Спасибо за быстрый ответ!!
  Доброго дня)
• Цитата: Что касается неразграничения имущества физлица и ИП, то вот Определение КС РФ на этот счет:КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕот 17 декабря 1996 г. N 20-ППО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПУНКТОВ 2 И 3ЧАСТИ ПЕРВОЙ СТАТЬИ 11 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОТ 24 ИЮНЯ 1993 ГОДА "О ФЕДЕРАЛЬНЫХОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ"Юридическое лицо, в отличие от гражданина - физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом. Гражданин же (в случае, если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено.

  Здравствуйте!
  Инспектор ответил, что не разграничивать имущество наше право. Но и из расходов в этом случае убирайте...
• Цитата: Здравствуйте!Инспектор ответил, что не разграничивать имущество наше право. Но и из расходов в этом случае убирайте...

  Добрый день!
  
  Считаю, что не стоит с ним соглашаться. Думаю, апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение о доначислении налога на эту сумму снимет претензию.
• Спасибо за поддержку. Попробуем не согласиться)