Как ИП без работников заполнить декларацию по УСН за 2016 год?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! ИП на УСН (доходы)+ЕНВДбез работников. Заполняю декларацию УСН за 2016 год. 110-113 строки - сумма доходов. 120-123 - ставки налога (в моем случае 6%), 130-133 строки - сумма исчисленного налога, 140-143 строки -Сумма страховых взносов,выплаченных работникампособийпо временной нетрудоспособности иплатежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования(нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу). Подскажите, пожалуйста , неужели в этих строках фиксированные платежи за себя нельзя вносить? только исчисленные  за работников? или все фиксированные указываются в ЕНВД и в декларации по УСН они не отображаются?

  Если прочитать внимательно содержание приведенной вами статьи, то можно заметить, что речь в статье идет о трех видах расходов, уменьшающих исчисленный налог.
  В вашем случае это страховые взносы.
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога(авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,на сумму:1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2)расходов по выплатев соответствии с законодательством Российской Федерациипособияпо временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3)платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

  В декларации в разделе 2.1.2 выбираете в строке 102 признак "2" -  индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и вносите в соответствующие строки уплаченные взносы:
  за первый квартал
  для стр. 102 = "2": стр. 140 <= стр. 130
  за полугодие
  для стр. 102 = "2": стр. 141 <= стр. 131
  за девять месяцев
  для стр. 102 = "2": стр. 142 <= стр. 132
  за налоговый период
  для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133
• Гражданка Шилова, спасибо огромное, смутило "Сумма страховых взносов, выплаченных работникам" , подумала что только суммы на работников . Делить пропорционально как-то надо или можно все страховые отнести в декларацию УСН ( до этого уменьшала ЕНВД поквартально)
• Цитата: смутило "Сумма страховых взносов, выплаченных работникам" ,подумала что только суммы на работников .

  Ситуация по классику: казнить нельзя помиловать... Где ставить знак препинания?)
  Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий...😀
  
  

  Цитата: Делить пропорционально как-то надо или можно все страховые отнести в декларацию УСН (до этого уменьшала ЕНВД поквартально)

  Уменьшать налог по обоим спецрежимам одновременно вы имеете право только в размере, пропорционально выручке. Или в полном объеме, но по одному из режимов - УСН или ЕНВД.
  Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН и не имеющему наемных работников, уменьшить налог на страховые взносы
  Минфин напомнил, как предпринимателю уменьшить единый налог по УСН, рассчитанный по объекту «доходы», а также ЕНВД на страховые взносы
  Минфин: сумма ЕНВД и налога при УСН может быть уменьшена, в том числе, на страховые взносы, уплаченные с суммы превышения
• т.е. если ,допустим, продаж по ЕНВД не было, а были только поступления на р/сч , что отражено в УСН, то я могу поставить всю сумму страховых в  декларацию по УСН? а то, что я уже уменьшала ЕНВД не будет иметь значение? или за выручку по ЕНВД нужно все таки брать не фактическую ,а  из деклараций ЕНВД (базовую доходность) , на которые начисляется вмененка?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: т.е. если ,допустим, продаж по ЕНВД не было, а были только поступления на р/сч , что отражено в УСН, то я могу поставить всю сумму страховых в  декларацию по УСН? а то, что я уже уменьшала ЕНВД не будет иметь значение?

  Порядок уменьшения налогов на страховые взносы при совмещении спецрежимов должен быть прописан в учетной политике, а при ее отсутствии хотя бы в приказе. И с самого начала года и до его окончания нужно придерживаться выбранного варианта.
  

  Цитата: или за выручку по ЕНВД нужно все таки брать не фактическую ,а  из деклараций ЕНВД (базовую доходность) , на которые начисляется вмененка?

  Нельзя. Страховые взносы делятся пропорционально фактически полученному доходу. А вот как считать доход в целях деления страховых взносов (помесячно, поквартально или нарастающим итогом в течение года), нужно прописать в учетной политике.
• Здравствуйте.
  Не соглашусь- т.к. в формуле для 1% есть вменённый доход, то это позволило транспортировать его и на распределение долей (если доход за год более 300000). Ни одного опровергающего письма Минфина/ФНС/Минздравсоцразвития/ПФР тоже не было.
  
  Если были дни чисто по УСН, то взносы в части этих дней можнок УСН
• Цитата: Если былидничисто по УСН, то взносы в части этих дней можнок УСН

  Павел, если ИП начнет распределять взносы ежедневно... 🤦‍♀️, ему никто не позавидует.
• Допустим если ИП зарегистрирован 13 января, а встал на учёт с 1 февраля.
  Вот и доля 19/31 от полного месяца, причём может уменьшить налог даже с, допустим, декабрьского дохода по УСН.
• Цитата: Вот и доля 19/31 от полного месяца, причём может уменьшить налог даже с, допустим, декабрьского дохода по УСН.

  Павел, изложи, пожалуйста, свою мысль понятнее.
• учетная политика и у ИП должна быть обязательно?
  
  

  Цитата: нужно прописать в учетной политике.
• Цитата: учетная политика и у ИП должна быть обязательно?

  Не обязательно.
  Но неоднозначные вопросы распределения расходов, метод отнесения на расходы товаров (ФИФО, средней стоимости или по единице стоимости), размеры повышающих коэффициентов для списания ГСМ и прочие аналогичные моменты (когда у налогоплательщика имеется право выбора, должны быть где-то прописаны. Надо же этот выбор закрепить. Если не в учетной политике, то хотя бы в приказе.
• Цитата: учетная политика и у ИП должна быть обязательно?

  Цитата: Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

  В вашем случае при совмещении режимов она просто необходима.
• Часть взносов, которая считается из МРОТ на 1 января прямо зависит от дней.
  И не обязательно весь год ИП совмещал режимы налогообложения. А в первом году это скорее невозможно.
  Поэтому имеем возможность выделить часть периода и некоторую долю взносов не распределять.
  Кроме того, налоговый период по общему режиму или УСН- календарный год.
• Ефимов Павел, ИП открыто 10 лет назад,  по ЕНВД у меня развозная торговля - фактически продаж не было.
  по УСН - 1 кв - поступлений на р.с не было.
  2 кв - 107 000 руб,
  3кв - 178 000 руб.
  в 4м - не было.
  Фиксированные платились ежеквартально равными частями. как поделить пропорционально и какие суммы мне внести в декларацию УСН в строках страховых взносов?
• Цитата: по ЕНВД у меня развозная торговля - фактически продаж не было.по УСН - 1 кв - поступлений на р.с не было.2 кв - 107 000 руб,3кв - 178 000 руб.в 4м - не было.

  Если выручки по ЕНВД не было, то все страховые взносы относятся к УСН.
• Спасибо 💐